Reforma tributária: CBS e IBS em 2027 e o calendário até 2033

Em 2026 a reforma tributária ficou no modo teste. Em janeiro de 2027 ela começa a mexer no caixa. A CBS passa a ser cobrada de verdade, e o PIS e a Cofins deixam de existir. Alguns pontos ainda estão em aberto, mas o calendário principal já está na lei. Veja o que muda e o que ainda dá para fazer este ano.

O que são a CBS e o IBS

A reforma troca cinco tributos sobre o consumo por dois novos:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): é federal e substitui o PIS e a Cofins.
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): é de estados e municípios e substitui aos poucos o ICMS e o ISS.

O IPI também vai a zero para quase todos os produtos. Ele continua só para itens fabricados na Zona Franca de Manaus. E entra o Imposto Seletivo, cobrado sobre produtos que fazem mal à saúde ou ao meio ambiente.

A ideia central é o crédito amplo. O que a empresa paga de CBS e IBS nas compras pode ser descontado do que ela deve nas vendas. Por isso, comprar de fornecedor que emite nota passa a pesar ainda mais na conta.

O calendário da transição

• 2026, ano de teste: as empresas do regime regular passaram a destacar nas notas 0,9% de CBS e 0,1% de IBS. Esse valor é compensado com o PIS e a Cofins. Quem cumpre as obrigações acessórias não recolhe nada. Em agosto, a Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS decidiram que, por enquanto, a nota não é rejeitada se faltarem esses campos.
• 2027 e 2028: a CBS passa a ser cobrada com a alíquota reduzida em 0,1 ponto percentual. O IBS fica em 0,1%. PIS e Cofins acabam.
• 2029 a 2032: o ICMS e o ISS são reduzidos em 10% em 2029, 20% em 2030, 30% em 2031 e 40% em 2032. O IBS sobe na mesma proporção.
• 2033: ICMS, ISS e IPI deixam de existir. O novo modelo passa a valer por completo.

Ou seja: durante alguns anos, a empresa vai conviver com o sistema antigo e o novo ao mesmo tempo. A emissão de notas vai pedir atenção redobrada.

Quanto vai ser a CBS em 2027

O número ainda não está fechado. Em 28 de outubro, o TCU calculou a alíquota de referência da CBS em 11,3%. O cálculo foi entregue ao Senado em 10 de novembro. O Senado tem até 15 de dezembro de 2026 para fixar o percentual por resolução. Se não votar a tempo, vale o número do TCU.

Dois cuidados:

• Essa é a alíquota de referência. A lei prevê redução para algumas atividades, como saúde e educação, e para itens como os alimentos da cesta básica.
• As alíquotas do Imposto Seletivo para 2027 foram definidas pela Medida Provisória 1.399, de 4 de novembro de 2026, com efeitos a partir de 2 de fevereiro de 2027. Como toda medida provisória, ela ainda precisa passar pelo Congresso e pode mudar.

E quem é do Simples Nacional ou MEI?

No Simples, 2027 trouxe uma escolha nova. A empresa pode continuar pagando tudo no DAS, como sempre. Ou pode pagar a CBS e o IBS por fora, no regime regular, sem sair do Simples. Os prazos para o primeiro semestre de 2027 já acabaram: a opção pelo Simples foi até 15 de outubro e a opção pelo regime regular foi até 30 de outubro.

O que ainda dá para fazer:

• De 3 de novembro a 20 de dezembro de 2026, é possível cancelar a opção feita, se a conta mostrar que ela não compensa.
• Em março de 2027 haverá uma nova chance de escolher como recolher a CBS e o IBS no segundo semestre.

Por que alguém pagaria por fora? Quando a empresa paga dentro do DAS, o crédito que o cliente empresa aproveita fica limitado ao valor pago no Simples. Quem vende para outras empresas pode perder espaço para concorrentes que geram mais crédito. Já quem vende para o consumidor final, em geral, não tem esse problema. É uma conta para fazer caso a caso.

O MEI continua pagando o valor fixo mensal no DAS. A nova regra de setembro não vale para ele, e a opção pelo SIMEI continua sendo feita em janeiro.

O que fazer até o fim do ano

• Confira se o seu sistema de notas já tem os campos de CBS e IBS.
• Revise o cadastro de produtos e serviços, com NCM e códigos de serviço. Cadastro errado vira imposto errado.
• Se a empresa é do Lucro Presumido ou do Lucro Real, veja como o fim do PIS e da Cofins mexe no seu preço e nos créditos das compras.
• Revise contratos longos e tabelas de preço que vão entrar em 2027.
• Se fez alguma opção no Simples para 2027, confirme com seu contador se ela ainda faz sentido antes de 20 de dezembro.

Como a Galindo pode ajudar

Acompanhamos as normas da reforma e podemos simular, com os números da sua empresa, o efeito da CBS e do IBS e a melhor forma de recolher no Simples. Também ajudamos a revisar cadastros e a emissão de notas para a transição.