IR: isenção até R$ 5 mil e imposto mínimo para quem ganha mais

Desde janeiro de 2026 vale a Lei 15.270/2025, que mudou o Imposto de Renda da pessoa física. Quem ganha até R$ 5 mil por mês não tem mais imposto descontado. A mesma lei criou um imposto mínimo para quem tem renda muito alta e passou a reter imposto sobre lucros grandes pagos a sócios. Veja o que muda na prática e o que você já pode fazer antes da declaração de 2027.

Quem ganha até R$ 5 mil por mês não paga mais

A tabela do imposto continua a mesma. A lei criou um desconto que zera o imposto de quem tem renda tributável de até R$ 5.000 por mês. Esse desconto chega a R$ 312,89 por mês.

Vale para:

• salário de quem trabalha de carteira assinada;
• aposentadoria e pensão;
• 13º salário;
• rendimentos pagos pelo carnê-leão, como aluguel recebido de pessoa física.

Nos exemplos da própria Receita Federal, quem ganha R$ 4.500 por mês passou a ter imposto zero. Até 2025, essa pessoa tinha desconto no contracheque.

Entre R$ 5 mil e R$ 7.350: o desconto vai diminuindo

Quem ganha de R$ 5.000,01 a R$ 7.350 por mês continua pagando imposto, mas paga menos. Quanto mais perto de R$ 7.350, menor o desconto.

Pelo exemplo da Receita, com renda de R$ 6.000 por mês o imposto fica em R$ 394,54, já com o desconto aplicado.

Acima de R$ 7.350 por mês, nada muda. Vale a tabela normal, com alíquotas de 7,5% a 27,5%.

E na declaração anual?

Na conta do ano a lógica é a mesma. Quem teve renda tributável de até R$ 60 mil em 2026 fica sem imposto na declaração. De R$ 60 mil a R$ 88,2 mil, o imposto tem redução parcial. Isso vai aparecer na declaração entregue em 2027, que é sobre o ano de 2026.

Atenção: não ter imposto a pagar não livra ninguém de declarar. Quem é obrigado a entregar também depende de outros critérios, como bens, atividade rural e investimentos. A Receita costuma divulgar essas regras no começo de cada ano.

O imposto mínimo para quem ganha mais de R$ 600 mil por ano

Para quem ganha mais, a novidade é a tributação mínima do IRPF, chamada de IRPFM. Ela vale para quem teve mais de R$ 600 mil de renda no ano, somando tudo. Isso dá cerca de R$ 50 mil por mês.

Como funciona:

• entre R$ 600 mil e R$ 1,2 milhão por ano, a alíquota mínima sobe aos poucos, de 0% a 10%;
• acima de R$ 1,2 milhão por ano, a alíquota mínima é de 10%;
• do valor mínimo, desconta-se o imposto que a pessoa já pagou no ano. Só se paga a diferença, quando houver.

Um exemplo do Ministério da Fazenda: com renda de R$ 900 mil no ano, a alíquota mínima é de 5%, ou seja, R$ 45 mil. Se a pessoa já pagou R$ 45 mil ou mais de imposto no ano, não paga nada a mais.

Entra na conta: salário, pró-labore, aluguel, lucros e dividendos e outros rendimentos.

Fica de fora, entre outros: poupança, alguns títulos e fundos isentos, ganho de capital (com exceções), doação e herança, indenizações e aposentadoria por doença grave. Lucros apurados até 2025 também ficam de fora, desde que aprovados até 31/12/2025 e pagos nas condições combinadas na época.

A lei também prevê um redutor, para que o imposto pago pela empresa somado ao do sócio não passe de certos limites. Esse imposto mínimo será calculado na declaração de 2027. Os detalhes de preenchimento ainda dependem de regras da Receita Federal.

Lucros acima de R$ 50 mil por mês: retenção de 10%

Para o empresário que tira lucro da empresa, outra mudança já vale desde janeiro. Quando uma mesma empresa paga a um mesmo sócio pessoa física mais de R$ 50 mil de lucros e dividendos no mês, ela tem de reter 10% de imposto na fonte.

O que você precisa saber:

• os 10% são cobrados sobre o total pago no mês, não só sobre o que passa de R$ 50 mil;
• o limite vale por empresa e por mês;
• se a mesma empresa pagar até R$ 50 mil no mês, não há retenção;
• o valor retido pode ser abatido na conta do imposto mínimo na declaração.

Exemplo: se a empresa paga R$ 60 mil de lucro ao sócio em um único mês, retém R$ 6 mil, e não R$ 1 mil.

Na maioria dos pequenos negócios a retirada mensal fica abaixo desse valor. Mesmo assim, quem distribui lucro alto em poucos meses deve planejar isso com o contador.

O que fazer agora

• confira o contracheque ou o extrato da aposentadoria e veja se o desconto de 2026 foi aplicado;
• guarde os informes de rendimentos e os comprovantes de despesas;
• se você é sócio, anote os lucros recebidos mês a mês e de qual empresa vieram;
• se a sua renda total do ano pode passar de R$ 600 mil, faça uma simulação antes de dezembro.

Como a Galindo pode ajudar

A Galindo Contabilidade pode conferir se o desconto foi aplicado no seu caso, organizar os documentos para a declaração de 2027 e simular o imposto mínimo para quem tem renda alta. Para sócios de empresas, ajudamos a acompanhar a distribuição de lucros e a retenção na fonte. Fale com a nossa equipe em Bezerros.